💡 종합소득세 중간예납이란 무엇인가요?

종합소득세는 매년 한 번, 다음 해 5월에 신고하고 납부합니다.

즉, 올해 벌어들인 소득에 대한 세금은 내년 5월에 한꺼번에 내는 구조죠.

그런데 현실에서는 몇 가지 문제점이 생깁니다.

많은 사업자들이 “세금으로 내야 할 돈”을 따로 모아두지 못하고

사업 경비·생활비 등으로 급하게 쓸 곳이 발생하는 경우가 매우 흔합니다.

그러다 이듬해 5월 세금 납부할 때 되면

✔ 자금이 막히거나

✔ 체납이 발생하거나

✔ 갑작스러운 세금 부담을 호소하는 일이 반복돼요.

국가 입장에서도

✔ 1년에 한 번만 세금을 걷으면 세수(세금 재원)가 불안정하고,

✔ 5월에만 세금 신고, 납부가 몰려 행정 부담이 커지는 단점이 있어요.

그래서 도입된 제도가 바로 “종합소득세 중간예납”입니다.

✔ 쉽게 말하면?

“5월에 한 번에 내기 부담스러우니까

6개월 전에 미리 절반만 먼저 받고,

너도 부담 줄이고, 우리도 세수 나눠서 확보할게!”

즉, 사업자에게는 부담 분산, 국가에게는 세수 안정이라는 두 가지 목적을 동시에 충족하는 제도입니다.

💡 중간예납은 어떻게 계산될까?

중간예납 고지세액은 전년도 종합소득세 산출세액의 1/2을 기준으로 합니다.

📌 공식

전년도 종합소득세 × 1/2 = 중간예납 고지세액

예시

• 작년 종합소득세 납부세액: 400만 원→ 올해 11월 중간예납: 200만 원 고지

💡 “중간예납, 줄일 수 있나요?”

네. 다음 중 하나라도 해당되면 감액신청 또는 신고납부로 줄일 수 있어요.

✔ ① 올해 매출이 작년보다 현저히 줄었다면

중간예납은 “작년 기준으로 절반 미리 낸다”는 개념이므로

올해 매출이 크게 감소했다면 감액 사유에 해당됩니다.

✔ ② 사업 초기 투자·비용 증가로 손실이 발생했거나 예상되는 경우

예:

• 신규 설비투자
• 초기 인건비 대폭 증가
• 인테리어·시설 구축 비용 반영
• 매출은 그대로인데 지출이 증가한 케이스

→ 올해 소득이 ‘작년보다 줄어든 것이 명백’하게 입증 가능하면 줄일 수 있습니다.

✔ ③ 직접 신고납부(자진신고)를 통해 조정 가능

국세청이 고지한 금액이 실제보다 많다고 판단되면,

고지 금액 대신 직접 계산하여 신고납부할 수 있습니다.

예시
고지세액 300만 원 → 계산 결과 실제는 80만 원
→ 80만 원만 납부 가능

💡 “중간예납 안 내면 어떻게 되나요?”

📌 납부기한을 넘기면 하루만 늦더라도 고지세액의 3% 만큼 더 내야 합니다.

예시

• 중간예납 고지세액 5000만 원→ 하루만 늦어도 가산세 150만 원 추가

그리고 미납 금액에 대해

✔ 매일 11,000원씩 추가되고

✔ 금융기관의 신용점수까지 하락해 기존 대출을 상환해야 할 수 있으며, 출국 금지 처분이 이뤄지거나, 보유하고 있는 재산이 압류, 공매될 수 있어요.

또한, 사업 관련 허가 제한 국세(소득세, 법인세, 부가가치세 등)를 3회 이상 체납하고 체납세액이 일정 금액(500만 원 이상) 이상인 경우, 사업의 신규 허가나 허가 갱신이 제한되거나 사업 정지, 허가 취소까지 요구될 수 있습니다.

💡 중간예납 유예·분납도 가능합니다

세금을 즉시 낼 여력이 없다면, 사유에 따라 아래 신청이 가능합니다.

✔ 납부기한 연장

자금사정 곤란, 매출 급감 등 인정사유 존재 시.

✔ 분납 (고지세액 1,000만 원 이상)

납부할 금액이 크면 나눠낼 수 있습니다.

💡 중간예납 고지세액 확인 방법

📮 ① 우편으로 고지서 발송

11월 초~중순 사이 사업장 또는 주민등록상 주소지로 배송됩니다.

💻 ② 홈택스 조회

[조회/발급] → [세금신고납부] → [중간예납세액 조회]

💡 마무리

종합소득세 중간예납은 “올해 소득을 미리 예상해 반 먼저 납부하는 제도”라서 개인사업자에게는 다소 부담스러울 수 있어요.

하지만 올해 소득이 줄었다면

✔ 감액 신청

✔ 직접 신고납부

✔ 기한연장 신청

등으로 충분히 줄일 수 있거나 대응이 가능합니다.

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한경세무회계세무가이드

만약 올해 상반기 소득이 줄었다면,

💡 예정신고를 통해 금액을 조정하거나

💡 납부유예·분납 등을 활용해 부담을 줄일 수 있으니 전문가와 상의해보세요.